Як розрахувати транспортний податок? Транспортний податок для пенсіонерів: пільги

Щорічно десятки тисяч росіян стають щасливими власниками автомототранспорту і водних суден. В наш час як ніколи актуальні слова класика про те, що автомобіль — не розкіш, а засіб пересування. Тому і питання про те, як розрахувати транспортний податок, виникає зовсім не рідко.




Незважаючи на неоднозначні думки про дорожній податок, сплачувати його доводиться усім власникам без виключення, незалежно від форми власності. Можливо, незабаром у засобах масової інформації з'явиться новина про скасування податку на транспортні засоби, але поки цього не сталося, кожен автовласник зацікавлений в отриманні об'єктивної та достовірної інформації.

Суть податку

Податок на транспортний засіб – податок, що відноситься до регіональних, величину ставки за ним, а крім того, період його виплати і терміни надання звітів визначають законодавчі влади суб'єктів РФ. Таким чином, в різних місцевостях він значно відрізняється. І фактично автовласники однакових автомобілів можуть сплачувати в різних областях податок у два-три рази менший, ніж в інших регіонах. Крім наведених моментів, регіональні законодавці визначають і пільги на застосування подорожного податку, і умови отримання цих пільг. Деякі незахищені верстви населення зовсім звільнені від необхідності сплачувати податок, а деяким місцеві законотворці надають істотні знижки.




По суті, законодавці стверджують, що грошові ресурси, що надходять у бюджет регіону у вигляді зборів дорожнього податку, спрямовуються на підтримку нормального стану дорожніх покриттів і будівництво нових автотрас. Однак, виходячи з принципів оподаткування, не цілком зрозумілий такий момент, чому зовсім не враховується при розрахунку податку фактичне використання автотранспорту. А отже, наноситься їм шкоди дорожньому покриттю регіону. Адже часто трапляється така ситуація, коли автомобіль знаходиться на стоянці, а власник все одно виплачує за нього подати. Тоді як в іншій ситуації аналогічний транспорт використовується майже цілодобово, і податковий тягар в обох варіантах розвитку подій однаково.

Платники

Платниками податку визначаються громадяни та організації – власники одиниць транспорту, поставлених на облік в автодорожньої інспекції належним чином. Транспортними засобами в рамках законодавства визнаються такі види транспорту:

Легкові автомобілі, що володіють потужністю двигуна більше ста л. с.

Мотоцикли, моторолери.

Автобуси.

Літаки, вертольоти.

Яхти, вітрильні суду, катери, гідроцикли, моторні човни.

Всі перераховані види транспорту обов'язкові для реєстрації в ДАІ.

Ставка транспортного податку

Федеральними нормативними актами встановлені приблизні розміри ставок податку за різними видами транспорту. Реальний обсяг належних до сплати коштів встановлюється краями і областями РФ за умови, що ставки не повинні бути зменшені або збільшені більше ніж у десять разів. У ситуації, коли в якомусь краю чи області РФ не затверджено відповідний закон про транспортний податок, що регулює обсяги ставки, в такому суб'єкті визнаються чинними ставки, визначені у Податковому кодексі РФ.

Приклад по регіонах

Для аналізу відмінностей в обсягах, належних до виплати сум в різних регіонах Росії, складена зведена таблиця, де проаналізовано ставки на транспортний податок по областях РФ на прикладі легкового автомобіля з потужністю двигуна 150 кінських сил.

№ п/п



Суб'єкт РФ



Ставка податку



Податок за 150 л. с.



1



р. Москва



45



6750



2



р. Санкт-Петербург



50



7500



3



Республіка Адигея



40



6000



4



Республіка Алтай, Карачаєво-Черкеська Республіка, Кемеровська область



14



2100



5



Республіка Башкортостан, Республіка Дагестан, Республіка Марій Ел, Республіка Татарстан, Вологодська область, Ленінградська область, Новгородська область, Орловська область



35



5250



6



Республіка Бурятія



1950



2925



7



Республіка Інгушетія, Забайкальський край, Новосибірська область



10



1500



8



Кабардино-Балкарська Республіка, Республіка Карелія, Пермський край, Володимирська область, Воронезька область, Кіровська область, Пензенська область, Саратовська область, Тамбовська область, Тюменська область, Ульяновська область, Кіровська область



30



4500



9



Республіка Калмикія



47



7050



10



Республіка Комі,



20



3000



11



Республіка Мордовія



259



3885



12



Республіка Саха (Якутія)



13



1950



13



Республіка Північна Осетія-Аланія, Республіка Хакасія, росія, Ставропольський край, Калінінградська область, Мурманська область, Омська область, Оренбурзька область, Ростовська область



15



2250



14



Республіка Тива, Чеченська Республіка



11



1650



15



Удмуртська Республіка, Алтайський край, Волгоградська область, Іванівська область, Рязанська область, Челябінська область



20



3000



16



Чуваська Республіка



19



2850



17



Камчатський край, Архангельська область



24



3600



18



Краснодарський край, Бєлгородська область, Калузька область, Псковська область



25



3750



19



Красноярський край



1450



2175



20



Приморський край



26



3900



21



Хабаровський край, Смоленська область, Єврейська автономна область



16



2400



22



Амурська область, Сахалінська область, Тверська область



21



3150



23



Астраханська область, Курганська область



27



4050



24



Брянська область



18



2700



25



Курська область



22



3300



26



Липецька область, Ханти-Мансійський автономний округ-Югра, Чукотський автономний округ, р. Севастополь



7



1050



27



Іркутська область



1450



2175



28



Костромська область



2680



4020



29



Магаданська область, Томська область



8



1200



30



Московська область



34



5100



31



Нижегородська область



3150



4725



32



Самарська область



33



4950



33



Свердловська область



940



1410



34



Тульська область



2540



3810



35



Ярославська область



2810



4215



36



Ненецький автономний округ



0



0



37



Ямало-Ненецький автономний округ



2450



3675

Як видно з наведеного аналізу, оплата транспортного податку в різних краях і областях може суттєво відрізнятися. Так, власникам автомобіля в Ненецькому автономному окрузі зовсім не доведеться оплачувати якісь суми. А ось власникам автомобіля р. в Санкт-Петербурзі доведеться викласти по 50 грн за кожну кінську силу. Всі ці ставки затверджені на регіональному рівні. В кожній області і краї РФ введено свій нормативний акт про транспортний податок. Податковим законодавством передбачено такий момент, коли регіон не прийняв відповідний нормативний акт. Тоді ставка в цьому суб'єкті залишається на рівні рекомендованої федеральним законодавством. Наприклад, на автомобіль з об'ємом двигуна 150 кінських сил визначена ставка в 35 рубля за л. с., тобто щорічно сплатити потрібно б було 525 рублів. Але фактично на даний момент часу таких регіонів, які не прийняли відповідний закон, немає.

Податок для громадян і для підприємств

Існують відмінності у процедурі розрахунку та перерахування податку в залежності від форми власності власника. Так, власники транспортного засобу – юридичні обличчя повинні власними силами обчислити і перевести в бюджет регіону грошові кошти, а фізичних осіб за цю роботу бере на себе податкова інспекція і щорічно письмово повідомляє власника транспорту про розмір належної до сплати суми. Крім самостійного розрахунку і перерахування платежів, платники податків – юридичні обличчя повинні в термін до 1 лютого наступного за звітним року надати інспекторам декларацію.

Рада

Якщо повідомлення про розмір платежу власнику - фізичній особі не прийшло, це зовсім не означає, що оплата транспортного податку необов'язкова. Заборгованість за власником все одно буде розрахована автоматично, і при несплаті власника транспорту можуть чекати серйозні неприємності. Наприклад, проблеми з виїздом за кордон. Причому незнання про те, що існує заборгованість по транспортному податку, ніяк не полегшить ситуацію, і до сплати все належних платежів виїхати так і не вдасться. Щоб не опинитися в такому неприємному становищі, рекомендується при відсутності повідомлення самостійно звернутися в інспекцію. Зробити такий крок можливо з інтернету в онлайн-приймальні вашої інспекції. Прикладіть до повідомлення скановані правовстановлюючі документи на транспорт. Терміни сплати транспортного податку для фізичних осіб визначено у період до 1 жовтня року, що йде за звітним. Повідомлення приходять з квітня по вересень. Якщо до кінця вересня конверт з інспекції так і не прийшов, зверніться до податківців самі, не посилюючи ситуацію. Варто відзначити, що в ситуації прострочення платежу на власника зазвичай накладається штраф в обсязі 20% від суми податку, не надійшла вчасно до бюджету. Також можливе нарахування пені щодня за весь час прострочення.

Як розрахувати транспортний податок

Якщо власник транспорту не громадянин, а підприємство, необхідно самостійно розраховувати податок за наведеною нижче формулою:

Величина транспортного податку = кількість кінських сил у транспортному засобі х податкову ставку х (кількість місяців володіння транспортом у звітному періоді : 12).

Крім того, якщо вартість транспортного засобу перевищує 3 мільйони рублів, при розрахунку повинні бути застосовані підвищувальні коефіцієнти, згідно з пунктом 2 статті 362 НК РФ. Такі підвищувальні коефіцієнти введені для транспорту вартістю від трьох мільйонів рублів і можуть підвищити величину транспортного податку від 10 до 300%, тобто максимально в три рази.

Приклад

Нижче наочно представлено, як розрахувати транспортний податок на автомобіль в ситуації володіння ним повний рік, неповний рік і у варіанті, коли його вартість перевищує три мільйони рублів. 1. Розрахунок транспортного податку без урахування коригування збільшують коефіцієнтів за повний календарний рік володіння. ТОВ «Антарес» тримає на балансі транспортний засіб – легковий автомобіль Toyota Land Cruiser Prado, 2010 року випуску, вартістю 28 мільйона рублів. На облік в ДАІ р. Москви транспорт був поставлений в 2012 р. Обсяг двигуна становить 185 к. с. Податок буде розраховуватися наведеним нижче способом.

Величина транспортного податку = кількість кінських сил у транспортному засобі (185) х податкову ставку (р. в Москві для автомобілів з об'ємом двигуна від 150 л. с. до 200 л. с. вона дорівнює 45 х кількість місяців володіння транспортом у звітному році: 12 (12 : 12 = 1):

185 х 45 х 1 = 8325.

Сплата транспортного податку в даному прикладі має бути здійснена у розмірі 8325 рублів. 2. Розрахунок транспортного податку без застосування збільшують коефіцієнтів за неповний календарний рік володіння. ТОВ «Антарес» придбало у 2014 році транспортний засіб Toyota Land Cruiser Prado, 2010 року випуску, вартістю 28 мільйона рублів. Автомобіль був поставлений на облік в ГІБДД р. Москви у квітні 2014 року. Об'єм двигуна складає 185 к. с. Як розрахувати транспортний податок у такій ситуації, представлено у формулі:

Величина транспортного податку = кількість кінських сил у транспортному засобі (185) х податкову ставку (р. в Москві для автомобілів з об'ємом двигуна від 150 л. с. до 200 л. с. вона дорівнює 45 х кількість місяців володіння транспортом у звітному році: 12 (9 : 12 = 075).

185 х 45 х 075 = 6244.

3. Розрахунок транспортного податку з урахуванням збільшує коефіцієнта за повний календарний рік володіння. ТОВ «Антарес» тримає на балансі транспортний засіб Mercedes-Benz Viano, 2013 року випуску, вартістю 43 мільйона рублів. На облік в ДАІ р. Москви транспорт поставлений в 2013 році. Об'єм двигуна складає 258 к. с. Податок буде розраховуватися наступним чином:

Величина транспортного податку = кількість кінських сил у транспортному засобі (258) х ставка транспортного податку (р. в Москві для автомобілів з об'ємом двигуна від 250 л. с. дорівнює 150) х кількість місяців володіння транспортом у звітному році : 12 (12 : 12 = 1) х збільшує коефіцієнт (для даного транспорту згідно п. 2 ст. 362 НК РФ дорівнює 13).

258 х 150 х 1 х 13 = 50310.

4. Розрахунок транспортного податку із застосуванням збільшує коефіцієнта за неповний календарний рік володіння. ТОВ «Антарес» придбало у 2014 році транспортний засіб Mercedes-Benz Viano, 2013 року випуску, вартістю 43 мільйона рублів. Автомобіль був поставлений на облік в ГІБДД р. Москви в червні 2014 року. Об'єм двигуна складає 258 к. с. Як розрахувати транспортний податок в такому разі, представлено у формулі:

Величина транспортного податку = кількість кінських сил у транспортному засобі (258) х податкову ставку (р. в Москві для автомобілів з об'ємом двигуна від 250 л. с. вона дорівнює 150) х кількість місяців володіння транспортом у звітному році : 12 (9 : 12 = 075) х коригуючий коефіцієнт для легкових автомобілів вартістю більше трьох мільйонів рублів (13).

258 х 150 х 05 х 13 = 25155.

Пільги з транспортного податку

Федеральним законодавством передбачена можливість встановлення регіональними владами різних пільг по дорожньому податку. Вводити або немає подібні пільги і в ситуації, коли вводити і в якому обсязі або для яких верств населення, вирішують законотворці регіонів. Як правило, майже всі регіони говорили у своїх нормативних документах зменшений дорожній податок для пенсіонерів, ветеранів війни, інвалідів та інших найменш захищених верств населення. Ознайомитися з повним списком застосовуються в певному регіоні пільг є можливість на сайті своєї інспекції. В якості прикладу розглянемо дорожні пільги по регіону РФ – Ставропольський край. Відповідно до Закону Ставропольського краю «Про транспортний податок» (в варіанті нормативного акта від 10102013 № 82-кз) зобов'язання по перерахуванню внесків за транспорт повністю знімається з нижчезазначених верств населення, підприємств та транспортних засобів у розмірі однієї одиниці транспортного засобу:

Інваліди.

Особи, постраждалі від радіації під час катастрофи в Чорнобилі.

Бойові ветерани, які беруть участь у різних локальних конфліктах.

Учасники ВВВ.

Громадські об'єднання інвалідів та комерційні підприємства, засновники яких повністю складаються з таких громадських об'єднань, у разі коли число працівників-інвалідів представлено не менше половини від усіх співробітників.

Транспортні засоби, що використовуються підприємствами і індивідуальними підприємцями для доставки працівників до місця праці і назад за умови, що число місць для пасажирів в них не менше 20.

Релігійні об'єднання і структури.

Частково знижується розмір перерахування дорожнього податку стосовно таких категорій населення і транспортних засобів:

Транспортний податок для пенсіонерів, які володіють легковим автосредством з потужністю до 100 л. с., зменшений на 50% відносно однієї одиниці транспорту.

Щоб мати можливість скористатися наведеними вище пільгами, платникам податків фізичним особам та організаціям слід подати податковим інспекторам лист з перерахуванням бажаного пільг і докласти всі документи, що підтверджують наявність у них такого права. Транспортний податок (Москва) надає дорожні пільги трохи ширше, крім перелічених громадян і підприємств вони включають в себе такі верстви населення і організації:

Підприємства, що виробляють пасажирські перевезення міськими маршрутами (не включаючи таксі) щодо всіх автотранспортних засобів, що беруть участь у здійсненні такої діяльності.

Резиденти ОЕЗ «Зеленоград» на всі автотранспортні засоби, що стоять на їх балансі строком на п'ять років з моменту, коли автотранспортний засіб належним чином зареєстровано.

Колишні малолітні в'язні концентраційних таборів і гетто.

Один з батьків дитини-інваліда або один з батьків багатодітної сім'ї.

Всі власники легкового автотранспорту з потужністю менше сімдесяти л. с. на одну одиницю такого транспорту.

Транспортний податок для пенсіонерів р. Москви, навпаки, виявиться вагомішим, ніж у Ставропольському краї, і буде становити 100% від загальної ставки.

Порівняння практики інших країн

Росія далеко не єдина країна, в якій автовласникам доводиться ділитися своїми засобами з державою за право володіти транспортом. У багатьох зарубіжних країнах є аналоги нашого дорожнього податку. Але є і країни, де такі збори скасовані. прикладом може служити Франція. Там дорожній податок існував понад півстоліття і було скасовано близько 15 років тому під тиском громадськості. Особливо цікавим є той факт, що податок збирався зовсім не для підтримання доріг в нормальному стані і не для будівництва нових. Спочатку він був введений для підтримки малозабезпечених пенсіонерів в умовах кризи Але криза минула, а податок залишився на півстоліття.

Законопроекти та тенденції

Транспортний податок у 2014 році викликав чимало суперечок та дебатів. У багатьох регіонах Росії проводилися мітинги автомобілістів за скасування податку. Такі акції проводяться регулярно на протязі вже багатьох років. І ось, здавалося б, вже стала звичною ситуація, коли громадяни виступають, а уряд їх не чує, зміниться. У травні 201,5 року в Державну думу був внесений законопроект про скасування транспортного податку. Можливо, вже незабаром питання про те, як розрахувати транспортний податок на автомобіль, повністю втратить свою актуальність. Автори цієї ініціативи пропонують вирішувати питання про фінансування дорожнього будівництва і підтримання доріг не за рахунок автовласників, а за рахунок коригування акцизів на паливо. Внесений законопроект був зареєстрований і направлений до комітету з бюджету і податків для подальшого розгляду та прийняття рішення про винесення його на голосування депутатів. Але поки законопроект не прийняв статусу закону, громадянам продовжують приходити поштою повідомлення про необхідність сплатити податок, який розсилає податкова. Транспортний податок завжди був одним з найбільш неоднозначних і викликають бурхливу полеміку в суспільстві. Залишається сподіватися, що скасування його не за горами, держава почує мільйонну армію автовласників, і відповідний закон буде прийнятий.